1、收到预收款   （附件：银行回单、收款收据，缴款书等）

借：银行存款

          贷：预收账款-客户

借：应交税费-预交增值税（2%）

借：应交税费-教育费附加

借：应交税费-地方教育费附加等

借：应交税费-应交所得税

          贷：银行存款

2、归集成本

2.1结算劳务材料机械等成本（附件：结算单等）

借：工程施工-合同成本--人工费（不含税）

借：工程施工-合同成本--材料费（不含税）

借：工程施工-合同成本--机械使用费（不含税）

借：工程施工-合同成本--分包工程（不含税）

            贷：应付账款-暂估--客户

2.2收到专票，先冲销

借：工程施工-合同成本--人工费（红字冲回）

借：工程施工-合同成本--材料费（红字冲回）

借：工程施工-合同成本--机械使用费（红字冲回）

借：工程施工-合同成本--分包工程（红字冲回）

              贷：应付账款-暂估--客户（红字冲回）

2.3收到专票

借：工程施工-合同成本--人工费（不含税）

借：工程施工-合同成本--材料费（不含税）

借：工程施工-合同成本--机械使用费（不含税）

借：工程施工-合同成本--分包工程（不含税）

借：应交税费-应交增值税-进项税（应交税费－待认证进项税额）

              贷：应付账款-应付劳务款-XXX单位（应付职工薪酬）

              贷：应付账款-应付材料款-XXX单位

              贷：应付账款-应付租赁款-XXX单位

              贷：应付账款-应付分包款-XXX单位

3、发生直接及间接费用时（附件：工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单等）

借：工程施工--合同成本--其他直接费

借：工程施工--合同成本--其他直接费

借：应交税费-应交增值税-进项税（应交税费－待认证进项税额）

              贷：银行存款

              贷：原材料

              贷：累计折旧等

4、结算工程款（按合同约定办理结算金额）    

4.1结算（附件：结算单）

借：应收账款-结算款-客户（预收账款）

              贷：工程结算-工程项目

              贷：应交税费-待转销项税

4.2收款(附件：银行回单、收款收据)

借：银行存款

              贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）

4.3若开专用发票所开金额结转销项税

借：应交税费-待转销项税

              贷：应交税费－应交增值税－销项税

5. 按月确认收入、成本和毛利    附件：（自制）收入成本毛利明细表

借：主营业务成本-工程项目

借：工程施工-合同毛利-工程项目

              贷：主营业务收入-工程项目        

6.税金

6.1结转增值税

借：应交税费--未交增值税

              贷：应交税费--预交增值税

借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税

              贷：未交增值税  

6.2计提税金及附加

借：税金及附加

              贷：应交税费--应交应交城建税

                                  --教育费附加

                                  --地方教育费附加

6.3结转所得税            

借：所得税

              贷：应交税费--企业所得税

7.结转收入

借：主营业务收入              

      其他业务收入

              贷：本年利润

8.结转成本

借：本年利润

              贷：主营业务成本

                     税金及附加等

                     所得税

9. 合同完工后结算      附件：结算书

借：工程结算--工程项目

              贷：工程施工-合同毛利--工程项目

                     工程施工-合同成本-结转数--工程项目